อะไร คือ A Nonstatutory หุ้น ตัวเลือก

ตัวเลือกหุ้นที่เป็นทางเลือกคำจำกัดความของตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายนอกจากนี้ยังรู้จักในฐานะตัวเลือกหุ้นจูงใจ ประเภทของตัวเลือกหุ้นพนักงานนี้จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมข้อได้เปรียบทางภาษีเพิ่มเติมที่ไม่เหมาะสมหรือไม่ตามกฎหมายตัวเลือกหุ้นไม่ ตัวเลือกสต็อกสินค้าตามกฎหมายต้องใช้เอกสารแผนซึ่งระบุถึงจำนวนตัวเลือกที่พนักงานจะต้องระบุและพนักงานเหล่านั้นต้องใช้ทางเลือกภายใน 10 ปีหลังจากได้รับ นอกจากนี้ราคาการใช้สิทธิจะต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้น ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ ไม่สามารถขายหุ้นปันผลตามกฎหมายได้จนกว่าจะครบกำหนดการใช้สิทธิอย่างน้อยหนึ่งปีและอีกสองปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิ การลดสิทธิในการซื้อหุ้นตามกฎหมายการเก็บภาษีจากหุ้นอาจมีความซับซ้อน การใช้สิทธิในหุ้นตามกฎหมายจะไม่ส่งผลให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีทันทีแก่พนักงาน (ข้อดีข้อใดข้อหนึ่งของตัวเลือกประเภทนี้) ภาษีเงินได้กำไรจะได้รับจากผลต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขาย ประเภทของตัวเลือกนี้ถือเป็นหนึ่งในรายการที่ต้องการสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ คอลัมน์นี้ในรูปแบบที่ต่างกันเล็กน้อย แต่เดิมปรากฏในหนังสือพิมพ์ San Francisco Examiner, January 17, 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers สงวนลิขสิทธิ์ นี่เป็นเรื่องราวเกี่ยวกับ Joe Cobal ที่ตัดสินใจทำงานใน Silicon Valley เริ่มต้นขึ้น (quotStart-Up) ที่ 70 รายได้ก่อนหน้านี้ แต่เขายังได้รับรางวัลพิเศษ: สำหรับแต่ละปี (ระยะเวลา 12 เดือน) ที่เขาทำงาน Joe จะได้รับสิทธิในการซื้อ 50,000 หุ้นของ Start-Up โดยใช้เงินหนึ่ง (.01) ต่อหุ้น แต่ละตัวเลือกจะหมดอายุ 10 ปีต่อมา มูลค่าหุ้นปัจจุบันของ บริษัท อยู่ที่สิบเซ็นต์ (.10) หุ้น แต่ไม่ได้มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ตัวเลือกไม่มีข้อ จำกัด อื่น ๆ โจทำงานเป็นเวลาสามปีและได้รับเลือกหุ้นเมื่อวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปี เมื่อวันที่ 2 มกราคม พ. ศ. 2540 Public ซึ่งเป็น บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ได้ซื้อ Start-Up โดยจ่าย 20.00 บาทต่อหุ้น ตอบคำถามต่อไปนี้: ถ้า Joe ใช้ทางเลือกของเขาอย่างรอบคอบในการขายสต๊อกเริ่มต้น Joe จะได้รับ: (a) 50,000 (b) 150,000 (c) 3,000,000 ราคา Joe จะจ่ายเพื่อใช้สิทธิในการเลือกของเขาคือ (ก) 5,000 (b) 15,000 หรือ (c) 1,500 ถ้าคุณเลือก (c) ทั้งสองคำตอบคุณเข้าใจไหมว่าทำไมโดยเฉพาะอย่างยิ่งใน Silicon Valley ตัวเลือกหุ้นคือ 90 เท่าของการวิ่งทองคำแคลิฟอร์เนีย ตัวเลือกหุ้นเป็นหลักทั่วไปคือสิทธิในการซื้อหุ้นคงเหลือจำนวนคงที่ของหุ้นที่ซื้อได้ (ราคาอ้างอิง) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ได้แก่ Joes สามารถซื้อหุ้นสามัญของ Start-up จำนวน 50,000 หุ้น ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาทางเลือกหุ้นได้รับความสำเร็จจากการที่ บริษัท ได้รับการชักจูงให้กับพนักงานและผู้รับเหมาอิสระ เนื่องจากตัวเลือกมีคุณค่าการรับตัวเลือกในบริบทการจ้างงานทำให้เกิดปัญหาภาษีเงินได้ ตัวเลือกหุ้นจะถูกแบ่งออกเป็นตัวเลือกหุ้นในคลังสินค้าซึ่งมีบทบัญญัติประมวลรัษฎากรภายใน 421 ถึง 424 และอื่น ๆ ทั้งหมด (quotnonstatutoryquot) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปได้พนักงานที่ได้รับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่รัฐธรรมนูญอาจถูกเก็บภาษีในกรณีส่วนใหญ่ในเวลาต่อไปนี้: (1) เมื่อได้รับตัวเลือก (2) เมื่อใช้ตัวเลือกหรือ (3) เมื่อข้อ จำกัด (ถ้ามี) ) เมื่อจำหน่ายของหุ้น (ได้มาโดยตัวเลือก) หมดอายุ พนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระที่ได้รับการเลือกหุ้นที่ไม่ได้เป็นทางเลือกจะถูกเก็บภาษีเมื่อได้รับถ้าตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ (FMV) กฎนี้ใช้กับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ ในสถานการณ์อื่น ๆ เกือบทั้งหมดอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้ตัวเลือกนี้ ในทั้งสองกรณีรายได้คือ FMV ของหุ้นที่ลบด้วยราคาการประท้วง ในทางตรงกันข้ามพนักงานที่ได้รับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายจะไม่เก็บภาษีจนกว่าจะขายหุ้น บริษัท ส่วนใหญ่กำหนดให้พนักงานทำงานในช่วงที่จำเป็นหรือบรรลุเป้าหมายด้านประสิทธิภาพบางอย่างก่อนที่จะมีสิทธิ์ได้รับเลือกหุ้น เมื่อความต้องการเหล่านี้มีความพึงพอใจแล้วตัวเลือกต่างๆจะได้รับการยกย่องโดยไม่คำนึงถึงว่าเขาเลือกที่จะใช้ตัวเลือกใด ๆ หรือไม่ ตัวอย่างเช่นถ้าสต๊อก Start-Ups มี FMV ตรวจสอบได้อย่างง่ายดายของ. 10 ต่อหุ้น Joe จะได้รับเงินชดเชย 4,500 เนื่องจากเขาได้รับสิทธิในการรับตัวเลือก (5,000 FMV สำหรับสต๊อก Start-Ups, น้อยกว่าราคาการประท้วงของ 500 4,500) Start-Up ใช้เวลา 4,500 หักสำหรับค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้โจเมื่อเขาได้รับรายได้ IRC Sec. 83 (ข) การเลือกตั้งตาม IRC Sec. 83 (ข) โจสามารถเลือกเก็บภาษีได้ทันทีโดยไม่ต้องรอจนกว่าข้อ จำกัด ใด ๆ ที่วางไว้ในตัวเลือกนี้จะหมดอายุลง ก. (ข) การเลือกตั้งเพื่อให้แน่ใจว่าการเพิ่มมูลค่าหุ้นในอนาคตจะไม่ถูกเก็บภาษีเป็นค่าตอบแทนและระยะเวลาการถือครองจะเริ่มจากการคำนวณกำไรในระยะยาว โอกาสในการวางแผนภาษีเมื่อโจตกเป็นกรรมสิทธิ์แล้วเขาควรพิจารณาการใช้สิทธิซื้อหุ้นในทันทีเนื่องจากการแข็งค่าใด ๆ จะมีคุณสมบัติในการได้รับการรักษาระยะยาวในระยะยาวสูงสุดถึง 20 โดยจะต้องถือหุ้นอย่างน้อย 12 เดือน. อย่างไรก็ตามถ้าโจสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้นของตนแล้วขายหุ้นทันทีจะต้องได้รับการดูแลรักษารายได้โดยทั่วไปและสามารถเก็บภาษีได้สูงถึง 39.6 รัฐบาลกลาง บทเรียน: ตรวจสอบว่าแผนการเลือกสต็อกสินค้าของคุณไม่ได้เป็นทางเลือก (อ่านแผนการเลือกสต็อคของคุณ) ถ้าเป็นไปได้ให้ลองใช้ตัวเลือกเมื่อคุณต้องทำกำไรเป็นรายได้ การตัดสินใจนี้ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายในการใช้ตัวเลือกและคุณคาดว่าจะขายหุ้นของคุณหรือไม่เมื่อคุณมีสิทธิ์ได้รับผลกำไรระยะยาว คอลัมน์ถัดไป: ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายหมายเหตุ: ข้อมูลที่มีอยู่ในเว็บไซต์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้นและไม่ได้มีวัตถุประสงค์สำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งหรือบางกรณี ก่อนที่จะใช้ข้อมูลใด ๆ ที่มีอยู่ในเว็บไซต์นี้คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเสมอก่อนที่จะใช้ข้อมูลใด ๆ ที่ไซต์นี้ข้อควรปฏิบัติของอีเอสพีกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายดังที่ได้อธิบายไว้ก่อนแล้วหน้าที่หลักของเราคือการให้บริการด้านภาษีและธุรกิจการวางแผนการวิจัยแก่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี quothook พูดเพื่อที่จะได้รับให้คุณใช้บริการของเรา เมื่อเร็ว ๆ นี้หนึ่งในลูกค้าของเราจำเป็นต้องใช้ primer on Incentive Stock Options (ISOs) กับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมาย (NSSOs) ISOs ค่อนข้างใหม่เมื่อเทียบกับ NSSO แต่ก็เริ่มต้นด้วย NSSO ตั้งแต่แนวทางพื้นฐานของ IRS, Reg. วินาที. 1.83-7 ภาษีอากรของหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ มีหนวดที่ล้อมรอบ ISOs จดหมายข่าวนี้ครอบคลุมพื้นฐานของ NSSO และไม่ได้มีไว้เพื่อสำรวจความแตกต่างทั้งหมดของพื้นที่นี้ สำหรับการวิเคราะห์รายละเอียดและเทคนิคเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นทั้งสองประเภทนี้คลิกที่นี่ Blue, Inc. นายจ้างสมมุติฐานต้องการให้พนักงานบางส่วนของ บริษัท มีสิทธิที่จะเป็นเจ้าของหุ้นถ้าพวกเขาอยู่กับ บริษัท ในช่วงเวลาดังกล่าวกล่าวสี่ปี พนักงานจะได้รับสิทธิตามสัญญาในการซื้อหุ้น Blue, Inc. แทนการออกหุ้นอย่างชัดแจ้ง สิทธิหรือตัวเลือกนี้ถือเป็นราคาที่ได้รับสำหรับบริการและอาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่ Zed พนักงานที่สมมุติฐานของเราทั้งที่ได้รับหรือในอนาคตในอนาคต ที่นี่เราสมมติว่าตัวเลือกการซื้อหุ้นหรือหุ้นนั้นอาจต้องได้รับการ จำกัด หรือริบหาก Zed ออกจากบลูอิงค์ภายในสี่ปีนับจากเวลาที่ได้รับสิทธิ ดังนั้นสิ่งที่ได้รับ Zed ไม่ได้เป็นอย่างเต็มที่ quotvestedquot จนกว่าระยะเวลาสี่ปีหมดอายุ การเลือกตัวเลือกหุ้นโดยทั่วไปจะไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่ตัวเลือกจะมีมูลค่าตลาดยุติธรรม (RAFMV) โดยปกติแล้วทางเลือกเดียวที่มีการซื้อขายแยกต่างหากในตลาดที่จัดตั้งขึ้นมี RAFMV และอาจต้องเสียภาษีเป็นรายได้เมื่อได้รับ ตัวเลือก (ที่นี่สิทธิ์ในการซื้อหุ้น) และหุ้นที่ตัวเองได้รับในการแลกเปลี่ยนสำหรับการบริการโดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับการเก็บภาษีเมื่อข้อ จำกัด ถ้ามีล่วงเลย (หรือทรัพย์สินอื่น) สำหรับการให้บริการจะไม่ต้องเสียภาษีหากมีข้อ จำกัด ที่สำคัญในการโอนหรือทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่สำคัญของการริบ ตัวเลือกใดที่ได้รับตัวเลือกภาษีจะทำอย่างไรเมื่อได้รับสิทธิในทรัพย์สินที่ไม่ จำกัด หรือเมื่อข้อ จำกัด เกี่ยวกับความเพลิดเพลินในทรัพย์สินหมดอายุ โปรดจำไว้ว่าตัวเลือก (ในทางตรงกันข้ามกับสต็อกที่อาจอนุญาตให้ซื้อได้ในท้ายที่สุด) มีมูลค่าที่เป็นอิสระจากสต็อค ความแตกต่างระหว่างราคาตัวเลือก Zeds กับ FMV ของหุ้น Blue, Inc. สามารถเก็บภาษีได้ (ภายใต้การเลือกตั้งที่กล่าวถึงด้านล่าง) ก่อนข้อ จำกัด การหมดอายุ สมมติว่าในปี 1997 Zed ได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นใน Blue, Inc. เมื่อหุ้นมี FMV 100 ต่อหุ้นในขณะที่ราคาการใช้สิทธิของตัวเลือกนี้คือ 45 หากตัวเลือกนี้ไม่มี RAFMV การให้ ตัวเลือกจะไม่ต้องเสียภาษี ถ้าตัวเลือกมี FMV ตรวจสอบได้ง่าย (เช่นการซื้อขายสาธารณะ) ความแตกต่าง 55 อาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีกับ Zed และอาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในปี 2540 สมมติว่าตัวเลือกนี้ไม่มีค่าที่สามารถตรวจสอบได้ง่ายและ Zed ใช้แบบฟอร์มนี้ (หรือถ้าพวกเขาหมดอายุ), Zed มีรายได้ธรรมดา 155 ในปี 2000 (200 - 45, จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือก) หากหุ้นมีข้อ จำกัด อย่างมากจะไม่มีการจัดเก็บภาษีจนกว่าข้อ จำกัด จะหมดอายุ ถ้า Zed ถือหุ้น จำกัด Blue, Inc. จนกระทั่งปี 2002 (เมื่อหมดอายุข้อ จำกัด ) และหุ้นมีมูลค่า 250 ดอลลาร์เขามีรายได้เฉลี่ย 205. มีวิธีลดภาษีเงินได้สามัญของ Zed ใช่ Zed สามารถเลือกได้ภายใต้ IRS Code Sec. 83 (ข) เพื่อให้มีส่วนของรายได้ตามปกติของตัวเลือกที่เสียภาษีในปีที่มีการใช้สิทธิซื้อในปี 2541 ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ spread ระหว่างราคาเสนอซื้อกับ FMV ของหุ้นอยู่ที่ 155 ราย 155 รายนี้เป็นรายได้ปกติ Zed และ Blue, Inc. ข้อได้เปรียบของการเลือกตั้งคือถ้า Zed ขายหุ้น Blue, Inc. ในปี 2545 เป็น 250 เขามีกำไรจากการลงทุน 50 (250 - 200) ซึ่งจะถูกเก็บภาษีที่ต่ำกว่า อัตรา ดังนั้นโดยการเลือกเก็บภาษีก่อนหน้านี้ของส่วนของรายได้ตามปกติ Zed สามารถแปลงรายได้ให้เป็นส่วนหนึ่งของสิ่งที่จะเป็นรายได้ธรรมดาเข้ามาเป็นเงินได้ นี้ทำงานได้ดีเมื่อมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้น หากค่าของ Blue, Inc. Stock ลดลงการเลือกตั้งจะเป็นทางเลือกที่ไม่ดี โปรดจำไว้ว่าการรักษานี้เกี่ยวข้องกับ NSSOs ISO จะแตกต่างกันและจะครอบคลุมในฉบับต่อไป หากคุณเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อที่ครอบคลุมในจดหมายข่าวฉบับนี้หรือเรื่องภาษีและเรื่องธุรกิจอื่น ๆ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของแอ็พไซต์ (INC) ที่หมายเลข (800) -553-6613 หรืออีเมล์มาที่ . หรือเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราที่ธุรกิจภาษี สำหรับกฎหมายธุรกิจและบริการที่เกี่ยวข้องกับภาษีกรุณาติดต่อสำนักงานกฎหมายของ Newland amp Associates ที่ (703) 330-0000 หากคุณกำลังอ่านจดหมายข่าวนี้ แต่ไม่ได้อยู่ในรายชื่อผู้รับจดหมายของเราและต้องการเป็นโปรดติดต่อเราที่ (800) 553-6613 แม้ว่าจะได้รับการออกแบบมาเพื่อความถูกต้อง แต่สิ่งพิมพ์นี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้บริการทางกฎหมายบัญชีหรือบริการระดับมืออาชีพอื่น ๆ หรือทำหน้าที่แทนบริการดังกล่าว การแจกจ่ายซ้ำหรือการใช้งานเชิงพาณิชย์อื่น ๆ ของเนื้อหาที่มีอยู่ในข้อมูลเชิงลึกของ Business amp ภาษีเป็นสิ่งต้องห้ามโดยชัดแจ้งโดยไม่ได้รับอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจาก Tax and Business Professionals, Inc. คุณสามารถค้นหาข้อมูลในส่วน Authors Row ทั้งหมดหรือในเว็บไซต์ทั้งหมด สำหรับคำค้นหาที่เน้นมากขึ้นให้ใส่คำค้นหาของคุณลงใน quotes. Nonqualified Stock Options ผลกระทบทางภาษีของ Nonqualified (Nonstatutory) Stock Options Internal Revenue Code ส่วนที่ 83 ใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นตัวเลือกทำให้เกิดรายได้ธรรมดาแก่คุณในบางช่วงเวลาและจะหักค่าชดเชยกับนายจ้าง sect83 ประกอบด้วยกฎสองข้อที่มีผลต่อการทำธุรกรรมหุ้นนอกตลาดหลักทรัพย์ทั้งหมด ในกรณีต่อไปนี้ตัวเลือกหุ้นทั้งหมดจะถือว่าไม่ได้รับการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้น การเก็บภาษี ณ Grant (1) sect83 จะใช้กับการให้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญในกรณีที่มีตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ในเวลาที่ได้รับทุน ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ต้องเป็นไปตามเงื่อนไข 4 ข้อเพื่อให้มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ ตัวเลือกนี้สามารถโอนย้ายได้โดย optionee ตัวเลือกนี้สามารถใช้สิทธิได้โดยทันที ตัวเลือกหรือทรัพย์สินอ้างอิงจะไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ ที่มีผลกระทบต่อค่าตัวเลือก สามารถระบุมูลค่าตลาดยุติธรรมของสิทธิพิเศษได้ ดังนั้นการประเมินสิทธิพิเศษทางเลือกต้องมีการคาดคะเนเส้นทางในอนาคตของมูลค่าทรัพย์สินอ้างอิงซึ่งเป็นสิ่งที่มักไม่สามารถทำได้ด้วยความถูกต้องเหมาะสม ความต้องการเดียวนี้เพียงอย่างเดียวอย่างมีประสิทธิภาพสามารถปฏิเสธสถานะของมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมได้ง่ายที่ให้กับทางเลือกส่วนใหญ่ การรักษา: หากพบว่ามีเงื่อนไข 4 ประการข้างต้นมูลค่าตลาดยุติธรรมหักจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือกใด ๆ จะถูกเก็บภาษีในปีที่ต้องเสียภาษีของทุนและถือว่าเป็นรายได้ค่าชดเชย (รายได้ปกติ) ไม่มีผลภาษีเมื่อใช้ตัวเลือก เมื่อขายหุ้นแล้วคุณจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน จำนวนเงินที่ได้รับจะเป็นราคาขายที่ลดลงโดยพื้นฐานในหุ้น โดยพื้นฐานจะเท่ากับผลรวมของจำนวนหุ้นที่จ่ายเพื่อการใช้สิทธิและจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ตามสิทธิเลือก การเก็บภาษีตามหมวดการใช้สิทธิ (2) ส่วนที่ 83 จะใช้บังคับกับการโอนทรัพย์สินตามการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญในกรณีที่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมเท่าที่จะสามารถหาได้ การรักษา: ไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในวันที่ให้สิทธิ์ หากทรัพย์สินอ้างอิงไม่ถูก จำกัด เมื่อคุณใช้ตัวเลือกรายได้ค่าชดเชยจะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างราคาตลาด ณ วันที่ใช้สิทธิและวันที่ให้สิทธิ์ ผลกระทบจากการที่ไม่มีเหตุการณ์ต้องเสียภาษีในเวลาที่ได้รับอนุญาตให้ถือว่าเป็นรายได้ค่าชดเชยและไม่ใช่การเพิ่มทุนการแข็งค่าของมูลค่าทรัพย์สินที่เป็นตัวเลือกระหว่างการให้สิทธิและการออกกำลังกาย เมื่อคุณขายหุ้นพื้นฐานในหุ้นจะเท่ากับผลรวมของราคาการใช้สิทธิบวกกับจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ปกติขณะออกกำลังกาย หากทรัพย์สินอ้างอิงถูก จำกัด ในระหว่างการออกกำลังกายคุณจะเลื่อนการจัดกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับการออกกำลังกายตัวเลือกจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด อย่างไรก็ตามคุณสามารถทำการเลือกตั้ง sect83 (b) ภายใน 30 วันหลังจากโอนทรัพย์สิน เป็นการปิดกั้นการเสียภาษีในระหว่างการออกกำลังกายและเป็นโอกาสที่จะ จำกัด รายได้จากการทำธุรกรรมให้มีความแตกต่างในวันที่โอนกรรมสิทธิ์ระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมกับจำนวนเงินที่ชำระให้ ความชื่นชมในทรัพย์สินหลังจากวันที่โอนจะถูกแปลงเป็นรายได้กำไรจากเงินทุน นายจ้างจะได้รับการหักเงินในปีที่มีการรวมรายได้ของพนักงานไว้ด้วย (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างซึ่งปีสิ้นสุดของพนักงาน (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างจ่ายภาษี ถ้าลูกจ้างและนายจ้างใช้ปีภาษีที่แตกต่างกัน) โดยทั่วไปการหักเงินจากนายจ้างเป็นจำนวนเงินเท่ากันที่พนักงานรายได้จะได้รับจากนายจ้างอย่างไรก็ตามการหักเงินจากนายจ้างนั้นอาจ จำกัด อยู่ในบางกรณีตามหลักเกณฑ์ทั้งสองข้างต้นระยะเวลาการถือครองทรัพย์สินที่ได้มาจากการทำรายการของนิกาย 83 จะขึ้นอยู่กับวันที่ ทรัพย์สินจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ค่าชดเชย อัตราภาษีขั้นต่ำสุดดังต่อไปนี้มีผลบังคับใช้: อัตราภาษีขั้นต่ำสูงสุด 12 เดือนหรือน้อยกว่า 12 เดือนรายได้ที่เกิดขึ้นในการทำธุรกรรมหุ้นนอกตลาดหลักทรัพย์ภายใต้นิกาย 83 เป็นการเรียกเก็บค่าจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการจ้างงานและการหักภาษีโดยทั่วไปเป็นของนายจ้าง นายจ้างจะระงับ FICA, Medicare และหัก ณ ที่จ่ายจากค่าชดเชยเงินสดอื่น ๆ ที่จ่ายให้กับคุณ คำถามที่พบบ่อย Q1. การได้รับสิทธิตาม Nonstatutory Option ส่งผลให้ภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางต่อข้าพเจ้า A1 โดยทั่วไปไม่มี อย่างไรก็ตามหากตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ในเวลาที่ได้รับสิทธิ์คำตอบคือใช่ ไตรมาสที่ 2 การใช้สิทธิตาม Nonstatutory Option จะทำให้เกิดภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในกรณีที่ทางเลือกไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ A2 โดยทั่วไปคุณจะรับรู้รายได้ปกติในปีที่คุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือก (1) มูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ซื้อในวันใช้สิทธิเกินกว่า (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญดังกล่าว นายจ้างของคุณจะรายงานรายได้นี้ในใบแจ้งค่าจ้าง W-2 สำหรับปีที่ออกกำลังกายหรือในแบบฟอร์ม 1099 ถ้าคุณไม่ใช่พนักงาน คุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักภาษีที่ใช้บังคับกับรายได้นี้ ไตรมาสที่ 3 จะเกิดอะไรขึ้นถ้าหุ้นซื้อภายใต้ Option Nonstatutory อาจมีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ A3 มีบางครั้งที่หุ้นที่คุณซื้อภายใต้ Option Nonstatutory อาจมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบ ตัวอย่างเช่น บริษัท สิทธิ์ในการซื้อคืนหุ้นดังกล่าวด้วยราคาใช้สิทธิเดิมเมื่อสิ้นสุดการให้บริการก่อนที่จะได้รับสิทธิในหุ้นนั้นเป็นความเสี่ยงที่สำคัญในการริบ ดังนั้นคุณจะไม่รับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในขณะที่ออกกำลังกาย คุณต้องรายงานเป็นรายได้ทั่วไปเมื่อและเมื่อ บริษัท ซื้อคืนสิทธิเป็นจำนวนเท่ากับส่วนที่เกิน (1) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่หุ้นดังกล่าวมีส่วนเกิน (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ . หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินคุณสามารถเลือกตามมาตรา 83 (b) เพื่อรับรู้รายได้ในขณะออกกำลังกาย หากมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) คุณจะไม่รับรู้รายได้เพิ่มเติมเกี่ยวกับหุ้นของคุณจนกว่าคุณจะขายหรือโอนหุ้นดังกล่าวในธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี ดู Q4 ไตรมาสที่ 4 ผลของการเลือกตั้งมาตรา A4 (มาตรา 83 (b) คืออะไร หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินคุณสามารถเลือกตามมาตรา 83 (b) เพื่อรับรู้รายได้ปกติในปีที่ออกกำลังกาย (1) มูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ซื้อในวันใช้สิทธิเกินกว่า (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ซื้อมาจะกำหนดเสมือนว่าหุ้นดังกล่าวไม่มีความเสี่ยงที่จะริบ ถ้าคุณเลือกตั้งในมาตรา 83 (ข) คุณจะไม่รับรู้รายได้เพิ่มเติมเมื่อความเสี่ยงต่อการริบดังกล่าวจะหมดลง คุณต้องยื่นเรื่องการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) กับ Internal Revenue Service ภายในสามสิบ (30) วันนับจากวันที่มีการใช้สิทธิและรายได้ทั่วไปที่เกิดจากการเลือกตั้งนั้นจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในการหักภาษีที่เกี่ยวข้อง Q5 ข้อมูลใดที่จะต้องรวมอยู่ในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) A5 การเลือกตั้งจะกระทำโดยการยื่นสำเนาคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษร 2 ฉบับพร้อมกับศูนย์บริการ IRS ที่คุณยื่นเอกสารคืน - หนึ่งฉบับในขณะที่มีการเลือกตั้งและจะมีการคืนภาษีสำหรับปีภาษีที่โอนกรรมสิทธิ์ คุณต้องให้สำเนาคำแถลงต่อนายจ้างของคุณหรือบุคคลที่คุณทำบริการ ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ในการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข): ชื่อที่อยู่และหมายเลขบัตรประจำตัว (หมายเลขประกันสังคม) รายละเอียดของทรัพย์สินแต่ละแห่งที่มีการเลือกตั้งวันที่ (หรือวันที่) เมื่อโอนทรัพย์สินและ ปีที่ต้องเสียภาษีซึ่งการเลือกตั้งดังกล่าวเป็นลักษณะของข้อ จำกัด หรือข้อ จำกัด ในทรัพย์สินมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สิน (โดยไม่พิจารณาข้อ จำกัด อื่นใดนอกจากจะไม่มีการตกลงกัน) ในขณะที่โอนกรรมสิทธิ์จำนวนเงินค่าตอบแทนที่ชำระให้กับทรัพย์สินและคำชี้แจง สำเนาที่จำเป็นต้องมี Q6 ฉันจะรับรู้รายได้เพิ่มเติมเมื่อฉันขายหุ้นที่ได้รับภายใต้ทางเลือก Nonstatutory A6 หรือไม่ ใช่. คุณจะรับรู้กำไรจากเงินลงทุนเท่าที่มูลค่าที่เกิดขึ้นจากการขายหุ้นดังกล่าวมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่ายุติธรรมของตลาดในขณะที่คุณรับรู้รายได้ตามปกติจากการได้มา การสูญเสียเงินลงทุนจะทำให้จำนวนเงินที่รับรู้เมื่อขายต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม กำไรหรือขาดทุนจะเป็นระยะยาวหากคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีก่อนจำหน่าย ระยะเวลาการถือครองโดยปกติจะเริ่มต้นเมื่อมีการใช้ Option Nonstatutory Option หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินส่วนใหญ่ระยะเวลาการได้รับเงินคืนจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาดังต่อไปนี้ (1) ในขณะที่หุ้นอาจได้รับการยกเว้นจากความเสี่ยงในการริบเงินหากไม่มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ที่ ระยะเวลาการใช้สิทธิหรือ (ii) ในเวลาที่มีการใช้สิทธิในกรณีที่ท่านยื่นเรื่องตามมาตรา 83 (ข) ภายในสามสิบ (30) วันนับจากวันใช้สิทธิ Q7 อะไรคือผลกระทบทางภาษีของรัฐบาลกลางต่อนายจ้าง A7 นายจ้างจะได้รับการหักเงินในปีที่มีการรวมรายได้ของพนักงานไว้ด้วย ตัวอย่างเช่นการลดหย่อนจะได้รับอนุญาต: (1) ในปีที่นายจ้างซึ่งลงท้ายด้วยปีพนักงาน (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างซึ่งปีของพนักงานสิ้นสุดลง ( คือถ้าลูกจ้างและนายจ้างใช้ปีภาษีที่แตกต่างกัน) โดยทั่วไปการหักเงินจากนายจ้างเป็นจำนวนเงินเท่ากันซึ่งรวมอยู่ในรายได้ตามปกติของพนักงานอย่างไรก็ตามการหักเงินจากนายจ้างนั้นอาจ จำกัด อยู่ในบางกรณี ถ้าการหักลดหย่อนนี้เป็นส่วนหนึ่งของตัวเลือกที่ไม่เป็นประโยชน์ในการใช้สิทธิในหุ้นที่มีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบนั้นหากไม่มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) การหักเงินจะไม่ได้รับอนุญาตจนกว่าจะถึงปีที่ต้องเสียภาษีของนายจ้างซึ่งรวมถึงวันสุดท้ายของ ปีปฏิทินที่คุณรับรู้รายได้ธรรมดาในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นที่ซื้อภายใต้ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามข้อบังคับของคุณ เนื้อหาต้นฉบับทั้งหมด 1999-2016 บริษัท Dana S. Beane, P. C. สงวนลิขสิทธิ์. หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับการใช้เอกสารเหล่านี้โปรดอ่านข้อจำกัดความรับผิดชอบของเรา หากอ้างถึง Dana S. Beane amp บริษัท เนื้อหา P. C.s บรรณาธิการในสื่อสิ่งพิมพ์หรือส่งเสริมการขาย บริษัท Dana S. Beane, P. C. ต้องการให้คุณส่งเนื้อหาที่ยกมาให้พวกเขาและคุณลงนามในข้อตกลงกับ Dana S. Beane amp Company, P. C. ระบุว่าคุณจะใช้มันในบริบท, อ้างอิงใบเสนอราคาได้อย่างถูกต้องและระบุ บริษัท Dana S. Beane, P. C. เป็นแหล่งที่มา